2 tháng nữa, 10 hành vi sau chính thức bị coi là trốn thuế, người dân cần biết ngay

Từ ngày 01/7/2026, Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực với nhiều quy định siết chặt kỷ cương trong thực hiện nghĩa vụ thuế. Đáng chú ý, Luật đã xác định rõ 10 hành vi bị coi là trốn thuế, qua đó tạo cơ sở pháp lý cụ thể để cơ quan quản lý tăng cường giám sát, xử lý vi phạm, đồng thời nâng cao ý thức tuân thủ của người nộp thuế.

Căn cứ khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025, các hành vi bị xác định là trốn thuế bao gồm nhiều dạng thức khác nhau, từ không thực hiện nghĩa vụ kê khai đến việc sử dụng chứng từ, hóa đơn không hợp pháp nhằm làm sai lệch nghĩa vụ thuế.

Cụ thể, căn cứ khoản 4 Điều 45 Luật Quản lý thuế 2025, quy định 10 hành vi bị coi là trốn thuế bao gồm:

- Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn.

- Không ghi chép, ghi nhận trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp.

- Không lập hóa đơn và không kê khai thuế khi bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán để khai thuế.

- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để hạch toán hàng hóa, dịch vụ mua vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế không phải nộp;

- Sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch hoặc giá trị giao dịch thực tế để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm, số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế không phải nộp.

- Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà cá nhân, tổ chức vi phạm không tự nguyện khắc phục hậu quả bằng cách nộp đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định.

- Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.

- Cấu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa nhằm mục đích trốn thuế.

- Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế.

- Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với cơ quan quản lý thuế.

Tuy nhiên, Luật cũng quy định rõ một số trường hợp không bị xử phạt về hành vi trốn thuế mà chỉ bị xử phạt vi phạm thủ tục thuế. Cụ thể, việc không nộp hồ sơ đăng ký thuế, không nộp hồ sơ khai thuế; hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày nhưng không phát sinh số tiền thuế phải nộp sẽ không bị coi là trốn thuế.

Trường hợp có phát sinh số thuế phải nộp nhưng người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc lập biên bản vi phạm, cũng không bị xử phạt về hành vi trốn thuế.

Như vậy, từ ngày 01/7/2026, chỉ cần thực hiện một trong các hành vi nêu trên, người nộp thuế có thể bị xử phạt về hành vi trốn thuế theo quy định. Quy định mới được kỳ vọng sẽ tạo ra hành lang pháp lý chặt chẽ hơn, góp phần minh bạch hóa hoạt động tài chính và nâng cao hiệu quả quản lý thuế trong bối cảnh kinh tế ngày càng phát triển.