Bán hàng trên Shopee doanh thu hơn 3 tỷ: Sàn đã nộp thuế thay, có phải kê khai lại?

Doanh thu trên 3 tỷ đồng phải tính thuế theo thu nhập

Tại Hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững”, một hộ kinh doanh đặt câu hỏi: “Tôi chỉ bán hàng trên Shopee, doanh thu hơn 3 tỷ đồng. Hiện sàn đã kê khai và nộp thuế thay, vậy tôi có cần lập biên bản kiểm kê hàng tồn kho hay nộp tờ khai thuế quý I nữa không?”

Trả lời vấn đề này, bà Nguyễn Thị Thu Hà, Ban Chính sách – Cục Thuế cho biết, theo quy định mới của pháp luật thuế thu nhập cá nhân (Luật số 109), từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 17%, tức là doanh thu trừ chi phí rồi nhân với thuế suất 17%.

Đối với trường hợp bán hàng trên sàn thương mại điện tử, nếu doanh thu trên 3 tỷ đồng thì sàn đã thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay, do đó hộ kinh doanh không phải kê khai thuế trong kỳ.

Tuy nhiên, bà Hà lưu ý, đến cuối năm hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân nếu tổng doanh thu trong 12 tháng vượt 3 tỷ đồng. Quy định này được nêu rõ trong Nghị định 68.

Vẫn phải lập bảng kê hàng tồn kho

Theo đại diện Cục Thuế, dù sàn thương mại điện tử đã khấu trừ và nộp thuế thay, hộ kinh doanh vẫn cần lập bảng kê hàng tồn kho theo quy định tại khoản 4 Điều 18 Thông tư 68, gửi cơ quan thuế để phục vụ việc quyết toán thuế cuối năm.

“Hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng phải nộp tờ khai thuế theo quý. Khi nộp tờ khai quý I/2026, dù sàn đã khấu trừ thuế thì trên tờ khai có thể để trống, nhưng vẫn cần đính kèm bảng kê hàng tồn kho, máy móc thiết bị. Đây là căn cứ rất quan trọng để xác định thu nhập tính thuế của năm 2026”, bà Hà cho biết.

Cơ quan thuế cũng khuyến nghị hộ kinh doanh liên hệ trực tiếp với chi cục thuế nơi cư trú hoặc tạm trú để được hướng dẫn lập tờ khai theo quý và bảng kê hàng tồn kho.

Theo ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế và ông Nguyễn Tiến Minh, Phó Cục trưởng Cục Thuế TP. Hà Nội, việc lập bảng kê hàng tồn kho chủ yếu áp dụng với hàng hóa không có hóa đơn, chứng từ đầu vào. Trong trường hợp hàng hóa có đầy đủ hóa đơn đầu vào thì không nhất thiết phải thực hiện thủ tục này.

Doanh thu vượt 3 tỷ giữa năm có phải đổi cách tính thuế?

Một hộ kinh doanh khác cũng đặt câu hỏi: Nếu đầu năm 2026 ước tính doanh thu dưới 3 tỷ đồng nên áp dụng phương pháp doanh thu nhân với thuế suất, nhưng đến quý III hoặc quý IV doanh thu vượt 3 tỷ đồng thì có phải chuyển sang phương pháp doanh thu trừ chi phí ngay trong năm hay không?

Theo đại diện Cục Thuế, không cần chuyển phương pháp ngay trong năm. Cụ thể, nếu trong năm 2026 ban đầu hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế theo doanh thu, nhưng đến cuối năm doanh thu vượt ngưỡng 3 tỷ đồng thì việc chuyển sang phương pháp doanh thu trừ chi phí sẽ bắt đầu từ năm tiếp theo.

Quy định này được đánh giá là giúp hộ kinh doanh ổn định phương pháp tính thuế trong năm, tránh xáo trộn sổ sách giữa hai cách tính khác nhau.

Một trường hợp khác được đặt ra: Hộ kinh doanh năm 2025 có doanh thu trên 3 tỷ đồng, nhưng sang năm 2026 doanh thu giảm xuống dưới 3 tỷ đồng thì có bắt buộc áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập hay không.

Bà Nguyễn Thị Thu Hà cho biết, năm 2026 là năm đầu tiên chuyển từ phương pháp thuế khoán sang kê khai, do đó phương pháp tính thuế sẽ không căn cứ vào doanh thu năm 2025, mà dựa vào doanh thu thực tế của năm 2026.

Nếu trong năm 2026 doanh thu dưới 3 tỷ đồng, hộ kinh doanh có thể áp dụng phương pháp doanh thu nhân với thuế suất. Tuy nhiên, pháp luật thuế cũng cho phép hộ kinh doanh được quyền lựa chọn phương pháp tính thuế. Với các hộ có doanh thu từ 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng/năm, vẫn có thể lựa chọn phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất, tùy theo khả năng quản lý sổ sách, chứng từ và tình hình hoạt động kinh doanh thực tế.