Bộ Tài chính đề xuất quy định mới về thuế với chuyển nhượng chứng khoán

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, trong đó đề xuất làm rõ cách tính thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn và chuyển nhượng chứng khoán.

Bộ Tài chính cho biết, tại Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) số 109/2025/QH15, thu nhập từ chuyển nhượng vốn bao gồm 3 loại: (1) Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế; (2) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; (3) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

Đối với (1) thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế và (3) thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác, Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 kế thừa phương pháp nộp thuế hiện hành, theo đó thuế được xác định bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 20% theo từng lần chuyển nhượng. Thu nhập tính thuế được xác định bằng giá chuyển nhượng trừ đi giá mua và các chi phí hợp lý liên quan.

Đồng thời, luật bổ sung quy định: Trong trường hợp không xác định được giá mua và các chi phí liên quan, thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn được tính bằng giá bán nhân với thuế suất 2%, áp dụng thống nhất cho cả cá nhân cư trú và không cư trú.

Về đối tượng áp dụng, dự thảo Nghị định đề xuất cơ bản giữ nguyên quy định hiện hành, bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ vốn góp trong công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân và các tổ chức khác.

Đồng thời, dự thảo bổ sung đối tượng là thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần của công ty không phải là công ty đại chúng, cũng như cổ phần của tổ chức không phải là tổ chức niêm yết hoặc đăng ký giao dịch theo quy định của pháp luật chứng khoán.

Theo Bộ Tài chính, việc bổ sung này xuất phát từ thực tế các giao dịch đối với chứng khoán chưa niêm yết hoặc chưa đăng ký giao dịch thường diễn ra không thường xuyên, có bản chất tương tự hoạt động chuyển nhượng vốn. Do đó, áp dụng phương pháp tính thuế tương tự, tức là thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 20% theo từng lần chuyển nhượng; trường hợp không xác định được giá mua và chi phí liên quan thì áp dụng mức thuế 2% trên giá bán.

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán

Đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, cá nhân tiếp tục nộp thuế theo mức 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần, tương tự quy định hiện hành.

Dự thảo Nghị định cũng đề xuất làm rõ phạm vi, bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu của công ty đại chúng, tổ chức niêm yết hoặc đăng ký giao dịch; cũng như chuyển nhượng trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định pháp luật.

Đối với chứng khoán niêm yết hoặc đăng ký giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán, giá chuyển nhượng được xác định rõ ràng, minh bạch và giao dịch diễn ra thường xuyên. Vì vậy, việc áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần được đánh giá là phù hợp.

Quy định này cũng nhằm thúc đẩy doanh nghiệp niêm yết, đăng ký giao dịch chính thức, qua đó nâng cao tính minh bạch, tăng cường giám sát thị trường và bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư, đồng thời bảo đảm sự thống nhất với quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp.