Đề xuất trừ tiền học, viện phí vào thuế thu nhập cá nhân, tối đa lên đến 47 triệu đồng/năm

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến góp ý đối với dự thảo Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân. Một trong những nội dung đáng chú ý là đề xuất cho phép cá nhân được giảm trừ thêm chi phí y tế và giáo dục vào thu nhập trước khi tính thuế.

Theo cơ quan soạn thảo, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 đã nâng mức giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng/tháng đối với bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc, tăng hơn 40% so với quy định trước đây.

Không chỉ dừng ở đó, Luật Thuế thu nhập cá nhân cũng đã bổ sung quy định giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo; các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc… nhằm hỗ trợ tốt hơn cho người nộp thuế trong bối cảnh chi phí sinh hoạt ngày càng tăng.

Dự thảo Nghị định lần này được xây dựng để quy định chi tiết nội dung trên. Theo đó, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung quy định cho phép tính thêm chi phí y tế và giáo dục - đào tạo vào các khoản được trừ trước khi xác định thu nhập chịu thuế đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Để triển khai nội dung này, Bộ Tài chính đã xây dựng 2 phương án về mức chi phí y tế và giáo dục - đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc được trừ vào thu nhập chịu thuế đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Ở phương án 1, mức giảm trừ được xác định trên cơ sở chi tiêu bình quân cho y tế và giáo dục - đào tạo theo số liệu được cung cấp đến thời điểm năm 2026, nhằm bảo đảm phù hợp với mặt bằng chi tiêu thực tế cũng như thông lệ quốc tế.

Cụ thể, đối với chi phí y tế, các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước được giảm trừ không quá 20 triệu đồng/năm, trừ các khoản chi thuộc trường hợp quy định.

Bên cạnh đó, các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở trong nước với mức không quá 21 triệu đồng/năm cũng được tính vào chi phí giảm trừ. Đây là khoản tiền học phí đối với giáo dục mầm non, phổ thông, giáo dục nghề nghiệp, giáo dục đại học và các kỹ năng chuyên môn khác theo quy định của pháp luật…

Còn phương án 2 được xây dựng theo hướng dự trù cho một số năm tiếp theo, đồng thời vẫn bảo đảm phù hợp với mức chi tiêu bình quân theo số liệu được cung cấp và thông lệ quốc tế.

Theo phương án này, các khoản được giảm trừ cho chi phí tính thuế bao gồm khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước được giảm trừ không quá 23 triệu đồng/năm, trừ các khoản chi theo quy định.

Đối với chi phí giáo dục - đào tạo, mức giảm trừ tối đa được đề xuất là 24 triệu đồng/năm. Cụ thể, đó là khoản tiền học phí ở các bậc học mầm non, phổ thông, giáo dục nghề nghiệp, giáo dục đại học và các kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo theo quy định của pháp luật.

Theo đó, người nộp thuế có thể được giảm trừ tối đa 47 triệu đồng/năm cho chi phí y tế và giáo dục (gồm 23 triệu đồng cho y tế và 24 triệu đồng cho giáo dục).

Để được áp dụng giảm trừ đối với các khoản chi này, người nộp thuế phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Riêng đối với chi phí y tế, ngoài chứng từ hợp lệ còn phải có thêm bảng kê chi phí khám chữa bệnh theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế.

Các hóa đơn, chứng từ cũng phải thể hiện rõ thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc, đồng thời không được là khoản chi đã được thanh toán từ các nguồn khác như tài trợ, hỗ trợ, ngân sách Nhà nước, quỹ BHXH, BHYT hoặc các hình thức bảo hiểm chi trả khác. Trong trường hợp kê khai không đúng, người nộp thuế sẽ bị truy thu và xử phạt theo quy định.