Doanh nghiệp dưới 10 tỉ đồng doanh thu muốn giảm 30% thuế phải đáp ứng điều kiện gì?

Doanh nghiệp nào được giảm 30% thuế?

Theo dự thảo, doanh nghiệp, tổ chức có doanh thu không quá 10 tỉ đồng/năm được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp trong hai năm 2026 và 2027, nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định.

Đối tượng được áp dụng gồm doanh nghiệp thành lập theo Luật Doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức khác được thành lập theo pháp luật Việt Nam có hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát sinh thu nhập.

Mức giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ các khoản ưu đãi thuế khác mà doanh nghiệp đang được hưởng.

Điều kiện quan trọng là doanh thu của doanh nghiệp trong năm 2026 và 2027 không quá 10 tỉ đồng. Doanh thu làm căn cứ xác định điều kiện giảm thuế gồm doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác. Các khoản giảm trừ doanh thu không được tính vào doanh thu theo quy định.

Với doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh, doanh thu còn bao gồm doanh thu của các đơn vị này thể hiện trên báo cáo tài chính tổng hợp năm.

Được giảm tạm tính, vượt 10 tỉ đồng phải nộp bổ sung

Một điểm đáng chú ý trong dự thảo là doanh nghiệp có thể căn cứ vào doanh thu dự kiến không quá 10 tỉ đồng để tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế TNDN theo quý.

Tuy nhiên, đây chỉ là số thuế giảm tạm tính. Khi kết thúc kỳ tính thuế, doanh nghiệp phải căn cứ doanh thu thực tế để xác định lại việc có thuộc diện được giảm thuế hay không.

Nếu doanh thu thực tế vượt 10 tỉ đồng, doanh nghiệp không còn đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi. Khi đó, doanh nghiệp phải kê khai và nộp bổ sung phần thuế đã được giảm trước đó.

Trường hợp doanh nghiệp đã kê khai giảm thuế nhưng sau đó doanh thu thực tế vượt ngưỡng, phần thuế còn thiếu phải được nộp bổ sung theo quy định. Khoản thuế bổ sung do xác định lại điều kiện giảm thuế không bị tính tiền chậm nộp.

Ngược lại, nếu doanh nghiệp khai bổ sung hoặc qua thanh tra, kiểm tra, kiểm toán làm giảm số thuế phải nộp thì số thuế được giảm cũng được điều chỉnh tương ứng. Phần thuế nộp thừa, nếu có, được xử lý theo quy định về quản lý thuế.

Đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp có kỳ tính thuế đầu tiên, kỳ cuối cùng ngắn hơn 3 tháng và được cộng vào kỳ tính thuế năm 2026 hoặc 2027 để hình thành một kỳ tính thuế TNDN thì việc xác định doanh thu và số thuế được giảm được thực hiện trên cơ sở 12 tháng của kỳ tính thuế.

Bên cạnh chính sách giảm thuế TNDN, dự thảo cũng quy định giảm 30% thuế TNCN trong năm 2026 và 2027 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỉ đồng/năm và đáp ứng điều kiện theo quy định.

Như vậy, ngưỡng 10 tỉ đồng doanh thu là điều kiện then chốt để doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh xác định quyền hưởng mức giảm thuế 30% trong hai năm 2026-2027. Đáng lưu ý, doanh nghiệp không chỉ căn cứ doanh thu dự kiến mà cuối kỳ còn phải đối chiếu với doanh thu thực tế để xác định chính xác số thuế được giảm.