Doanh nghiệp lưu ý: Chi lương, thuê nhà, thuê xe từ 5 triệu trở lên cần phải làm việc này mới được trừ thuế

Kể từ khi Nghị định số 320/2025/NĐ-CP chính thức ban hành ngày 15/12/2025, cộng đồng doanh nghiệp đã dành sự quan tâm đặc biệt đến những thay đổi trong điều kiện xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Một trong những điểm mới then chốt là việc siết chặt hình thức thanh toán đối với các khoản chi phát sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

Cụ thể, theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 9 của Nghị định này, doanh nghiệp chỉ được tính vào chi phí được trừ đối với các khoản mua hàng hóa, dịch vụ và cả những khoản thanh toán khác có giá trị từng lần từ 5 triệu đồng trở lên nếu có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Việc hạ ngưỡng thanh toán từ 20 triệu đồng xuống còn 5 triệu đồng được xem là thay đổi đáng kể, tác động trực tiếp đến cách thức chi trả và quản trị tài chính của nhiều doanh nghiệp.

Tại Hội nghị đối thoại giữa Bộ Tài chính với người nộp thuế, những băn khoăn đó đã được phản ánh cụ thể khi một đại diện doanh nghiệp nêu vấn đề liệu chi phí lương, chi phí thuê nhà, thuê xe có thuộc nhóm “các khoản chi khác” nêu trên hay không, và có bắt buộc phải áp dụng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt để được tính là chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN. Đại diện doanh nghiệp cũng cho biết, do Nghị định áp dụng từ ngày 15/12, trong khi một số lao động lớn tuổi chưa quen sử dụng tài khoản ngân hàng, nên việc thực hiện trên thực tế gặp không ít khó khăn.

Trả lời các băn khoăn của doanh nghiệp, cơ quan thuế cho biết, theo quy định tại Nghị định số 320/2025/NĐ-CP, đối với các khoản chi có giá trị từng lần từ 5 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp chỉ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp nếu có đầy đủ chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Cơ quan thuế cũng làm rõ, trong trường hợp doanh nghiệp chi trả tiền lương, tiền công cho người lao động hoặc thanh toán tiền thuê nhà, thuê xe phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh, nếu các khoản chi này được thực hiện bằng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt và phù hợp với quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thì đều được xác định là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ.

Thực tế triển khai cho thấy, thời gian đầu quy định mới có thể tạo áp lực, đặc biệt với những doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động phổ thông hoặc lao động lớn tuổi. Tuy nhiên, đây vẫn được đánh giá là bước đi cần thiết trong việc tăng cường kỷ cương tài chính và quản lý thuế. Để bảo vệ quyền lợi của mình, doanh nghiệp cần chủ động hướng dẫn, hỗ trợ người lao động tiếp cận các dịch vụ ngân hàng và điều chỉnh quy trình chi trả cho phù hợp.

Điều này nhằm đảm bảo tính minh bạch, khả năng kiểm soát dòng tiền và phù hợp với lộ trình thúc đẩy thanh toán không tiền mặt của Chính phủ.

Việc tuân thủ đầy đủ quy định về chứng từ thanh toán không chỉ giúp doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu pháp luật, mà còn hạn chế rủi ro bị loại bỏ các khoản chi phí lớn khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ.