Doanh nghiệp nhỏ ‘được mùa’ ưu đãi: Miễn thuế tới 3 năm, khởi nghiệp hưởng loạt đặc quyền

Theo Nghị định số 20 của Chính phủ hướng dẫn thực hiện Nghị quyết số 198 của Quốc hội về phát triển kinh tế tư nhân, nhiều chính sách ưu đãi thuế đáng chú ý dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV), doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo đã chính thức được áp dụng từ ngày 15/1.

Cụ thể, DNNVV đăng ký thành lập lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Ưu đãi này không áp dụng với các doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình hoặc chuyển đổi chủ sở hữu.

Đối với doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và các tổ chức hỗ trợ khởi nghiệp, Nghị định quy định miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu, giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.

Doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi phải hạch toán riêng phần thu nhập được miễn, giảm thuế; trường hợp không hạch toán riêng được thì xác định theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí.

Đáng chú ý, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo còn được miễn thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp hoặc quyền góp vốn. Quy định này không áp dụng với việc chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng, doanh nghiệp niêm yết.

Trường hợp chuyển nhượng vốn gắn với bất động sản, nghĩa vụ thuế thực hiện theo quy định về thuế chuyển nhượng bất động sản.

Về thuế thu nhập cá nhân (TNCN), cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn hoặc quyền mua cổ phần tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo cũng được miễn thuế.

Bên cạnh đó, chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm R&D và các tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp được miễn thuế TNCN trong 2 năm đầu, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Trong lĩnh vực khoa học – công nghệ, Nghị định cho phép doanh nghiệp trích tối đa 20% thu nhập tính thuế TNDN để lập Quỹ phát triển khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số, phục vụ hoạt động nghiên cứu, phát triển và ứng dụng công nghệ.

Song song với các ưu đãi thuế, Nhà nước cũng hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ, hộ và cá nhân kinh doanh thông qua việc cung cấp miễn phí các nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung, nhằm giảm chi phí tuân thủ và thúc đẩy chuyển đổi số khu vực kinh tế tư nhân.

Theo thống kê, đến cuối năm 2025, cả nước có gần 1,1 triệu doanh nghiệp đang hoạt động. Việt Nam đặt mục tiêu đến năm 2030 có khoảng 2 triệu doanh nghiệp, khu vực kinh tế tư nhân tăng trưởng bình quân 10–12% mỗi năm và hình thành ít nhất 20 doanh nghiệp lớn tham gia sâu vào chuỗi giá trị toàn cầu.