Hộ kinh doanh chuẩn bị kỳ kê khai thuế đầu tiên: Cục Thuế nhấn mạnh 4 điểm mới cần đặc biệt lưu ý

Chiều 12/3, tại hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững”, bà Lê Thị Chinh – Phó Trưởng Ban Nghiệp vụ thuế, Cục Thuế (Bộ Tài chính), cho hay, ngành thuế đang triển khai chiến dịch cao điểm “15 ngày đồng hành cùng hộ kinh doanh trước kỳ kê khai thuế quý I/2026”, nhằm tăng cường hỗ trợ, hướng dẫn để hộ kinh doanh làm quen với phương thức kê khai mới, hạn chế sai sót và yên tâm tuân thủ nghĩa vụ thuế.

Tại hội thảo, đại diện Cục Thuế đã làm rõ các nội dung chính trong Nghị định 68 của Chính phủ và Thông tư 152 của Bộ Tài chính về chính sách và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, trong đó nhấn mạnh 4 điểm mới đáng chú ý.

Thứ nhất, quy định ngưỡng doanh thu không chịu thuế.

Theo quy định mới, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây được xem là thay đổi quan trọng nhằm giảm gánh nặng nghĩa vụ thuế đối với các hộ kinh doanh nhỏ.

Thứ hai, phương pháp xác định thuế GTGT và thuế TNCN.

Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, thuế GTGT sẽ được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, tức là doanh thu nhân với tỷ lệ phần trăm thuế GTGT theo từng ngành nghề.

Riêng thuế thu nhập cá nhân có thể được xác định theo hai phương pháp:

-Phương pháp thuế suất nhân với doanh thu tính thuế: Áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng nếu lựa chọn phương pháp này. Khi đó, thuế TNCN được tính bằng (doanh thu – 500 triệu đồng) nhân với thuế suất.

-Phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất: Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu trừ chi phí hợp lý, hợp lệ, sau đó nhân với thuế suất tương ứng.

Đối với cá nhân cho thuê bất động sản, thuế GTGT được tính 5% trên doanh thu (khi vượt ngưỡng chịu thuế), còn thuế TNCN được tính (doanh thu - 500 triệu đồng) nhân với 5%. Nếu cá nhân có nhiều hợp đồng cho thuê, tổng mức doanh thu được trừ để tính thuế vẫn không vượt quá 500 triệu đồng.

Thứ ba, quy định về hóa đơn điện tử.

Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế GTGT từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Trong trường hợp hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh, sẽ sử dụng một mã số thuế chung, nhưng trên hóa đơn phải ghi rõ địa chỉ của từng địa điểm. Khi sử dụng hóa đơn điện tử kết nối với cơ quan thuế, hệ thống quản lý thuế sẽ tự động tổng hợp dữ liệu và gợi ý tờ khai, giúp hộ kinh doanh thuận lợi hơn trong việc khai và tính thuế.

Thứ tư, quy định về nghĩa vụ kê khai thuế.

Nếu hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống, chỉ cần thông báo doanh thu phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất vào ngày 31/1 của năm tiếp theo.

Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, việc khai và nộp thuế GTGT được thực hiện theo chu kỳ: Khai theo quý nếu doanh thu năm từ 50 tỷ đồng trở xuống, và khai theo tháng nếu doanh thu năm trên 50 tỷ đồng.

Đối với thuế TNCN, hộ kinh doanh sẽ lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế. Nếu áp dụng phương pháp thuế suất nhân với doanh thu tính thuế, việc kê khai sẽ thực hiện cùng thời điểm với kê khai thuế GTGT theo quý, giúp giảm bớt thủ tục cho người nộp thuế.