Kiếm tiền từ TikTok Affiliate có phải quyết toán, kê khai thuế? Cơ quan thuế giải đáp

Một hộ kinh doanh trong lĩnh vực spa tại Sơn La vừa gửi câu hỏi tới Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính liên quan đến nghĩa vụ thuế đối với hoạt động tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) trên nền tảng TikTok.

Người này cho biết ngoài hoạt động kinh doanh spa tại địa điểm cố định, còn tham gia tiếp thị liên kết trên TikTok và đã liên hệ cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn kê khai thuế.

Theo phản ánh, cơ quan thuế địa phương trả lời hiện chỉ cần kê khai, nộp thuế đối với hoạt động kinh doanh spa; còn phần thu nhập từ tiếp thị liên kết trên TikTok đã được nền tảng khấu trừ thuế tại nguồn nên không cần kê khai thêm.

Từ đó, hộ kinh doanh đặt câu hỏi liệu thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết TikTok có phải kê khai bổ sung hoặc quyết toán thuế hằng năm hay không, trường hợp nền tảng đã khấu trừ thuế tại nguồn thì cá nhân có cần thực hiện thêm thủ tục nào với cơ quan thuế hay không, đồng thời đề nghị được hướng dẫn cụ thể về quy trình và hình thức kê khai nếu vẫn phải thực hiện.

Trả lời nội dung này, Thuế cơ sở 1 tỉnh Sơn La dẫn quy định tại khoản 4 Điều 11 Nghị định số 117/2025/NĐ-CP ngày 9/6/2025 của Chính phủ về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân.

Theo đó, hộ, cá nhân đã được tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ, kê khai, nộp thay thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân thì không phải tiếp tục khai, nộp các loại thuế này đối với phần hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử đã được khấu trừ, nộp thay.

Như vậy, đối với hoạt động tiếp thị liên kết trên TikTok, nếu nền tảng đã thực hiện đầy đủ việc khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế thì cá nhân không phải kê khai, nộp thêm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập này.

Hộ kinh doanh chỉ thực hiện kê khai, nộp thuế đối với phần doanh thu phát sinh tại địa điểm kinh doanh cố định như hoạt động spa.

Tuy nhiên, cơ quan thuế cũng lưu ý một số trường hợp vẫn phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm.

Cụ thể, theo khoản 3 Điều 11 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP ngày 5/3/2026 của Chính phủ, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử hoặc vừa kinh doanh tại địa điểm cố định vừa kinh doanh trên nền tảng số mà có doanh thu năm tổng hợp trên 3 tỷ đồng hoặc có doanh thu năm trên 500 triệu đồng và lựa chọn khai thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất thì phải thực hiện tổng hợp doanh thu để khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm.

Trong trường hợp này, số thuế thu nhập cá nhân đã được chủ quản nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số khấu trừ, nộp thay sẽ được trừ khi xác định số thuế phải nộp. Thuế cơ sở 1 tỉnh Sơn La cho biết đây là quy định áp dụng đối với cả trường hợp hộ kinh doanh vừa có hoạt động tại địa điểm cố định vừa có doanh thu từ nền tảng thương mại điện tử.

Ngoài ra, cơ quan thuế cũng dẫn khoản 2 Điều 10 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định về khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng.

Theo đó, hộ kinh doanh lựa chọn nộp thuế theo phương pháp thuế suất nhân với doanh thu tính thuế sẽ thực hiện khai, nộp thuế theo quý cùng thời hạn khai, nộp thuế giá trị gia tăng. Trường hợp thuộc đối tượng nộp thuế theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất thì thực hiện khai tạm nộp thuế theo tháng hoặc theo quý và quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm.

Cơ quan thuế cho biết nếu số thuế thu nhập cá nhân tạm nộp thấp hơn số phải nộp khi quyết toán thì hộ kinh doanh phải nộp bổ sung nhưng không bị tính tiền chậm nộp. Ngược lại, nếu số thuế đã tạm nộp lớn hơn số phải nộp khi quyết toán thì được thực hiện thủ tục xử lý tiền thuế nộp thừa theo quy định.

Đối với các nền tảng số khác không có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán trực tuyến, cơ quan thuế lưu ý cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế trên tổng doanh thu, bao gồm doanh thu phát sinh tại địa điểm kinh doanh cố định và doanh thu từ hoạt động bán hàng hóa, dịch vụ trên các nền tảng này.

Thuế cơ sở 1 tỉnh Sơn La cũng cho biết Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai thuế bằng phương thức điện tử.

Cơ quan thuế đề nghị hộ kinh doanh căn cứ vào tình hình hoạt động kinh doanh và doanh thu thực tế phát sinh để xác định nghĩa vụ kê khai, nộp thuế phù hợp theo đúng quy định pháp luật.