Thay đổi lớn về hóa đơn điện tử và nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh mới ra hoạt động

Chính phủ vừa ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP, trong đó sửa đổi, bổ sung một số quy định quan trọng liên quan đến việc sử dụng hóa đơn điện tử và nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra hoạt động.

Những thay đổi này được đánh giá là nhằm siết chặt quản lý doanh thu, đồng thời tạo khuôn khổ rõ ràng hơn cho nhóm đối tượng kinh doanh nhỏ lẻ trong bối cảnh chuyển đổi số.

Theo quy định tại điểm c khoản 5 Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 141/2026/NĐ-CP), việc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh đã được xác định cụ thể hơn.

Theo đó, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới ra kinh doanh theo Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP hoặc các trường hợp có doanh thu năm trước chưa vượt quá 1 tỷ đồng, nếu trong năm tính thuế phát sinh doanh thu từ trên 1 tỷ đồng trở lên, sẽ bắt buộc phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Quy định này không áp dụng đối với các trường hợp đã chủ động đăng ký sử dụng các loại hóa đơn điện tử nêu trên trước đó.

Đáng chú ý, Nghị định cũng quy định rõ thời hạn đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Cụ thể, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải thực hiện đăng ký trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế mà tại đó doanh thu lũy kế đã vượt ngưỡng 1 tỷ đồng. Như vậy, với các hộ mới ra kinh doanh, việc theo dõi sát sao doanh thu phát sinh trong năm là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật về hóa đơn, chứng từ.

Không chỉ dừng lại ở hóa đơn điện tử, Nghị định 141/2026/NĐ-CP cũng làm rõ cơ chế khai thuế và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới.

Theo đó, đối với những hộ bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 6 tháng đầu năm và có doanh thu thực tế không vượt quá 1 tỷ đồng, phải thực hiện thông báo doanh thu phát sinh từ thời điểm bắt đầu hoạt động đến hết ngày 30/6 cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, chậm nhất là ngày 31/7 cùng năm. Đồng thời, doanh thu phát sinh trong 6 tháng cuối năm cũng phải được thông báo chậm nhất vào ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu hoạt động trong 6 tháng cuối năm và có doanh thu thực tế từ 1 tỷ đồng trở xuống, việc thông báo doanh thu phát sinh phải được thực hiện chậm nhất vào ngày 31/01 của năm dương lịch kế tiếp.

Đây là mốc thời gian quan trọng nhằm đảm bảo cơ quan thuế có cơ sở quản lý, đồng thời giúp người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ theo quy định.

Đối với các trường hợp có doanh thu lũy kế vượt trên 1 tỷ đồng trong quá trình hoạt động, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ chuyển sang thực hiện khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, bắt đầu từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng. Quy định này thể hiện sự phân loại rõ ràng giữa các nhóm đối tượng theo quy mô doanh thu, từ đó áp dụng phương thức quản lý thuế phù hợp hơn.

Từ năm tiếp theo, cơ chế tiếp tục được duy trì theo hướng phân định dựa trên doanh thu thực tế phát sinh. Cụ thể, nếu doanh thu không vượt quá 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ thực hiện thông báo doanh thu theo Điều 8 Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Ngược lại, nếu doanh thu vượt trên 1 tỷ đồng, nghĩa vụ khai thuế sẽ được thực hiện theo quy định tại Điều 10 của Nghị định này.

Nghị định 141/2026/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 29/4/2026 và có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026. Văn bản này sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, đồng thời điều chỉnh Nghị định 320/2025/NĐ-CP – văn bản quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.

Những điểm mới được kỳ vọng sẽ góp phần tăng cường tính minh bạch, nâng cao hiệu quả quản lý thuế và thúc đẩy quá trình số hóa trong hoạt động kinh doanh cá thể.